您的当前位置:首页 > 高子越 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-06-29 04:22:09 来源:网络整理 编辑:高子越
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
荣景已逝?外媒:德国结束经济黄金时期2024-06-29 04:22
今日谷雨,也是联合国中文日2024-06-29 03:31
甘肃两姐妹被洪水卷走失踪 当地警方不予立案2024-06-29 03:17
650亿元!这项计划比“双一流”的投入多一倍2024-06-29 02:54
许志安出轨视频流出原因曝光:与司机价钱没谈妥2024-06-29 02:43
揭秘废储失败后刘邦为何不杀吕后?2024-06-29 02:35
巴黎圣母院得到消防人员抢救 著名玫瑰花窗被烧毁2024-06-29 02:26
盘点那些出现在电影中的吃鸡武器,你用过哪几个?2024-06-29 02:23
狗子用眼神疯狂暗示主人带它出去玩,这眼神也是没谁了!2024-06-29 02:03
商户现身控诉奔驰女车主欠款不还,律师称公司担责而非个人2024-06-29 01:55
宝妈妈怎样能发现宝宝有斜颈的发生?2024-06-29 03:58
雷声公司演示陆基版联合精密进近着陆系统(JPALS)2024-06-29 03:15
艾滋病来临的时候,身体常有四个征兆,有两种习惯的人要检查一下2024-06-29 02:57
立法拟明确:接种疫苗死残 不能排除是异常反应也补偿2024-06-29 02:41
天天喊着要创新,这些餐饮老板告诉你,这样做才有效2024-06-29 02:40
丽江市永胜县重拳整治医疗卫生健康行业乱象初见成效2024-06-29 02:39
姓名里最忌讳的36个字,你中枪了吗?2024-06-29 02:33
起底城市绿化中的奢靡之风:贫困县斥资200多万种银杏2024-06-29 02:29
海军新任新闻发言人亮相2024-06-29 02:27
盘点中国高考“最惨”的6个省,一本分数读二本,一分干掉上千人!2024-06-29 02:14