您的当前位置:首页 > 钮榕 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-09-29 02:50:30 来源:网络整理 编辑:钮榕
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
手机界又一大佬落下帷幕!走向互联网业务只为最后一搏?2024-09-29 02:50
初二女生20天内遭到生父多次性侵 生母竟帮忙捂嘴2024-09-29 02:38
不会搭配的看过来!黑色T恤搭配深咖色休闲裤显高还很时尚,特美2024-09-29 02:26
初二女生20天内遭到生父多次性侵 生母竟帮忙捂嘴2024-09-29 02:23
大学里赢在未来的专业,看清楚了形势,找工作轻而易举2024-09-29 02:21
网易新闻频道首页改版意见反馈2024-09-29 02:13
刘强东性侵案起诉书中文版全文曝光 其被控6项罪名2024-09-29 02:09
西安财经大学正式揭牌 校领导:将迎来全新的历史阶段2024-09-29 01:45
十年后国产动漫是否能崛起?2024-09-29 01:22
盘点中国高考“最惨”的6个省,一本分数读二本,一分干掉上千人!2024-09-29 00:43
法国巴黎圣母院起火 消防队员:主体结构被拯救2024-09-29 02:45
佟丽娅身穿白色的长款衬衫搭配一条黑色连衣裙,个性十足,真漂亮2024-09-29 02:41
响水爆炸化工厂距民居500米能过环评 村民渴望搬迁2024-09-29 02:26
上色彩照里的全民抗战的英雄气概 感受毋宁死不苟活的悲壮2024-09-29 01:57
狗子用眼神疯狂暗示主人带它出去玩,这眼神也是没谁了!2024-09-29 01:53
窦靖童电影首秀斩获“天坛奖”最佳女配角奖2024-09-29 01:52
C9全员女装COS K/DA皮肤,女版酒桶太辣眼!2024-09-29 01:29
西安财经大学正式揭牌 校领导:将迎来全新的历史阶段2024-09-29 01:17
阿桑奇健身画面曝光:动作古怪,似与假想敌过招2024-09-29 00:40
自从家里养了猫,我的智商是越来越不够用,每天找猫猫让我头秃2024-09-29 00:29