您的当前位置:首页 > 鲁昕儿 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-09-29 05:09:36 来源:网络整理 编辑:鲁昕儿
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
高考报考:这些大学都是985、211,而且录取分数低,简直就是捡漏的好选择2024-09-29 04:52
“2017最具期待数字平台竞标晚宴”圆满落幕2024-09-29 04:20
神吐槽:求你别翻拍了 我就喜欢嚼冷饭2024-09-29 04:09
控制高血压,是说24小时都要正常么,活动时血压超标可以么2024-09-29 03:56
青岛开启最美樱花季 唯美花海不输武大 门票免费引众多市民观赏!2024-09-29 03:18
主人给二哈做鸡肉饭,结果它却等不及,狗:到底给不给吃啊2024-09-29 02:57
现实版“盲井”!接连杀死矿工骗取近百万赔偿金,骨灰让人随便扔了就行2024-09-29 02:56
神吐槽:来自东方的神秘力量 竟可轻松戒毒瘾2024-09-29 02:52
姓名里最忌讳的36个字,你中枪了吗?2024-09-29 02:33
天天喊着要创新,这些餐饮老板告诉你,这样做才有效2024-09-29 02:24
春天多喝这道菌菇汤,我家隔天做一次,每次上桌一滴不剩!2024-09-29 04:57
神吐槽:要下多大血本 才能让国人遵守规则?2024-09-29 04:52
重庆这个不出名的小众景区,却有让人震撼的千手观音造像2024-09-29 04:23
掉发少了,皮肤滑了,竟然是因为浴室里这个细节!2024-09-29 04:17
白宫新闻秘书被曝多次发表误导性言论,美记者:她应该被解雇!2024-09-29 04:03
青岛开启最美樱花季 唯美花海不输武大 门票免费引众多市民观赏!2024-09-29 03:55
民调:乌克兰喜剧演员支持率达75%2024-09-29 03:42
掉发少了,皮肤滑了,竟然是因为浴室里这个细节!2024-09-29 03:36
奔驰女车主诈骗700多万?上海警方:确实曾被追债2024-09-29 03:32
李克强会见巴西联邦共和国总统2024-09-29 03:14