您的当前位置:首页 > 陈盈洁 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-06-28 23:23:43 来源:网络整理 编辑:陈盈洁
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
两千到三千元的手机,有哪些可以选择呢?我会推荐这几款2024-06-28 23:13
保定有一座千年历史的金矿,是国家4A景区,它的民俗文化馆好丰富2024-06-28 22:53
小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!2024-06-28 22:48
郭台铭陈赫疑似曝光iPhone11真机!网友吐槽:真的很丑!2024-06-28 22:30
苹果提升 MacBook Air 屏幕亮度,硬件规格维持不变2024-06-28 22:01
996后华为员工自曝薪资!看到真实数字后,网友:8116都愿意2024-06-28 22:01
4.21日运 2024-06-28 21:30
996后华为员工自曝薪资!看到真实数字后,网友:8116都愿意2024-06-28 21:29
四川广元跆拳道老师抱摔学生 校方:老师已停职绝不姑息2024-06-28 21:07
北宋王朝最大的功臣,若没有这个人,北宋可能会早一百年成为南宋2024-06-28 20:47
民政部:北方暴雨75人死亡失踪 173万人受灾2024-06-28 23:22
怀孕8个月,离预产期越来越近,胎儿是什么样子的呢?2024-06-28 23:11
揭秘废储失败后刘邦为何不杀吕后?2024-06-28 22:57
我被恶霸合伙人驱逐,正准备卖房给餐厅抵债2024-06-28 22:40
下月起,你爱吃的这些食品要涨价了?!看完清单想哭2024-06-28 22:33
中国成功发射北斗三号系统首颗倾斜地球同步轨道卫星2024-06-28 22:28
海底捞外卖去年营收超3亿!火锅外卖真的这么好赚?2024-06-28 22:02
张扣扣案二审维持死刑 10个小时庭审都发生了什么2024-06-28 21:40
阿桑奇健身画面曝光:动作古怪,似与假想敌过招2024-06-28 20:45
雅居乐进军武汉背后:长凯及股东实控人双陷诉讼纠纷2024-06-28 20:39