您的当前位置:首页 > 范成玉 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-06-28 23:27:11 来源:网络整理 编辑:范成玉
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
谁是香饽饽 机构提前布局暖春行情“底牌”2024-06-28 23:17
RNG被斗鱼限制人气?直播热度仅几万,网友评论炸了!2024-06-28 23:11
十年后国产动漫是否能崛起?2024-06-28 23:05
初二女生20天内遭到生父多次性侵 生母竟帮忙捂嘴2024-06-28 22:43
Tod’s 集团董事长:战略变革开始收效,电商渠道以高两位数增长2024-06-28 21:50
秀场丨知名华裔设计大师Jimmy Choo为西安大雁塔设计了一件婚纱2024-06-28 21:36
650亿元!这项计划比“双一流”的投入多一倍2024-06-28 21:33
娱乐圈“微商大佬”,林志玲代言一年纳税21亿元,要上市了?2024-06-28 21:04
话题 2024-06-28 21:00
四川广元跆拳道老师抱摔学生 校方:老师已停职绝不姑息2024-06-28 20:46
基础 · 组织 2024-06-28 23:09
孩子出不出色,与母亲的性格息息相关,家长别不重视了!2024-06-28 22:59
想美有气质就该这样穿!针织衫搭配连衣裙优雅气质,穿出强大气场2024-06-28 22:36
郭台铭陈赫疑似曝光iPhone11真机!网友吐槽:真的很丑!2024-06-28 22:34
荣景已逝?外媒:德国结束经济黄金时期2024-06-28 22:32
如果你和这三个星座谈过恋爱,你就赚了!2024-06-28 22:23
喜茶就与杜蕾斯官微互动致歉:已删微博 并无恶意2024-06-28 21:54
张扣扣案二审维持死刑 10个小时庭审都发生了什么2024-06-28 21:40
笑星和他的朋友们:无所不包的科普动画,寓教于乐的百科全书2024-06-28 21:35
娱乐圈“微商大佬”,林志玲代言一年纳税21亿元,要上市了?2024-06-28 21:34