您的当前位置:首页 > 周传雄 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-06-29 05:51:59 来源:网络整理 编辑:周传雄
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
4月20日 东非要闻【第718期】万豪集团着眼于拓宽在埃塞俄比亚的业务2024-06-29 05:49
上色彩照里的全民抗战的英雄气概 感受毋宁死不苟活的悲壮2024-06-29 05:46
二哈照顾小主人,结果却教宝宝“爬行”,感觉要被它带偏了2024-06-29 05:43
深圳一外企员工连续加班一个多月后自杀身亡2024-06-29 05:34
4月20日 东非要闻【第718期】万豪集团着眼于拓宽在埃塞俄比亚的业务2024-06-29 05:14
日本一猫主子带大两只流浪猫后,三小只的爱情狗血剧爆红INS,网友:我要上车!2024-06-29 04:48
此牛人平定一地后建一王国,千年后王宫遗址被发现,墓中谜团待解2024-06-29 04:19
关羽守华容道是诸葛亮的一个大阴谋2024-06-29 04:12
卖狗粮又不赚钱了?这家公司2018年净利润跌回了三年前2024-06-29 04:03
传国玉玺流落到哪?和氏璧镌刻而成,溥仪退位出宫后就消失了2024-06-29 03:27
韩媒:解决与高通纠纷后 苹果将对三星展开“5G追击”2024-06-29 04:51
北宋王朝最大的功臣,若没有这个人,北宋可能会早一百年成为南宋2024-06-29 04:42
当狗狗收到生日蛋糕,脸上的表情绝了……2024-06-29 04:22
中国长三甲系列运载火箭实现100次发射2024-06-29 04:18
涨姿势了!这些超级大片竟然脱胎自漫威和DC的漫画?2024-06-29 03:48
来看看几部经典动漫最初被删除的剧情,可能有点意想不到2024-06-29 03:41
北京大学给出95后使用手机白皮书:最爱是苹果,但国产比例高了2024-06-29 03:34
在农村,不少农民有出息后都和父老乡亲断了关系,不再来往,为啥2024-06-29 03:15
春天多喝这道菌菇汤,我家隔天做一次,每次上桌一滴不剩!2024-06-29 03:14
25万苏军参加大片拍摄,踩着炸点进入片场:900吨炸药造百亿票房2024-06-29 03:09