您的当前位置:首页 > 林叶亭 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-06-28 22:37:50 来源:网络整理 编辑:林叶亭
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
盘点中国高考“最惨”的6个省,一本分数读二本,一分干掉上千人!2024-06-28 22:32
农村濒临灭绝的“老东西”,不见得多值钱,但农民看到就回忆满满2024-06-28 22:28
保定有一座千年历史的金矿,是国家4A景区,它的民俗文化馆好丰富2024-06-28 22:08
全世界最接近仙界的地点,来到这里就不想走,假期千万别来2024-06-28 21:30
吉林省公安厅一女干部获刑:两次收钱办事都没办成,被举报2024-06-28 21:30
北宋王朝最大的功臣,若没有这个人,北宋可能会早一百年成为南宋2024-06-28 21:24
不会搭配的看过来!黑色T恤搭配深咖色休闲裤显高还很时尚,特美2024-06-28 21:07
现实版“盲井”!接连杀死矿工骗取近百万赔偿金,骨灰让人随便扔了就行2024-06-28 20:55
观赏化石展品、挖掘野外化石 ,小学生们体验当地质科考员2024-06-28 20:33
小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!2024-06-28 20:27
起底城市绿化中的奢靡之风:贫困县斥资200多万种银杏2024-06-28 22:28
清朝军舰“海圻号”曾计划环球航行2024-06-28 22:20
当狗狗收到生日蛋糕,脸上的表情绝了……2024-06-28 22:13
网红“发泄屋” 减压新奇方式 2024-06-28 21:57
鸡蛋和豆腐最聪明的吃法,简单好吃,一学就会!2024-06-28 21:38
窦靖童电影首秀斩获“天坛奖”最佳女配角奖2024-06-28 21:33
基础 · 组织 2024-06-28 21:27
一线教师:学校都成“高考工厂”,教育算是遭灾了?2024-06-28 20:51
四川广元跆拳道老师抱摔学生 校方:老师已停职绝不姑息2024-06-28 20:47
走进洛杉矶县植物园2024-06-28 20:15