您的当前位置:首页 > 秋红乐队 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-06-29 04:04:03 来源:网络整理 编辑:秋红乐队
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
农村濒临灭绝的“老东西”,不见得多值钱,但农民看到就回忆满满2024-06-29 03:41
酸奶还可以这样吃,我这也是在挪威食堂学来的,快试试吧,更香更醇2024-06-29 03:37
丽江市古城区卫生健康系统着力强化扫黑除恶专项斗争宣传发动工作2024-06-29 03:34
优信:我被美奇金撞了一下腰2024-06-29 03:18
辽宁遭暴雨侵袭致城市内涝 紧急转移逾12万人2024-06-29 02:54
跨境电商支付蓝海染红 2024-06-29 02:49
宝妈妈怎样能发现宝宝有斜颈的发生?2024-06-29 02:32
安徽石台牯牛降 皖南小九寨,冷门又美爆 五一小长假来这里准没错!2024-06-29 02:20
下月起,你爱吃的这些食品要涨价了?!看完清单想哭2024-06-29 02:08
国产大型客机C919通过首飞技术评审2024-06-29 01:20
柠檬精排酸指南:错过了姨夫传教,Sony Expo还有什么可看? 2024-06-29 03:11
起底城市绿化中的奢靡之风:贫困县斥资200多万种银杏2024-06-29 03:07
650亿元!这项计划比“双一流”的投入多一倍2024-06-29 02:33
谢谢视觉中国让我发现,我这张脸可能也值几万块!2024-06-29 02:17
中国电竞战队4AM伦敦“吃鸡”杀入总决赛,韦神接受专访2024-06-29 02:11
中国工程院院士方滨兴:内生安全问题可能成为人工智能“死穴”2024-06-29 01:58
喜茶就与杜蕾斯官微互动致歉:已删微博 并无恶意2024-06-29 01:47
你能接受二次元的腐文化吗?二次元腐向cp为何常被人鄙视?2024-06-29 01:33
美航借道南航入华 航空联盟格局生变 2024-06-29 01:18
女生读研越来越猛,特别是这些省份!2024-06-29 01:17