您的当前位置:首页 > 酷绘乐团 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-09-29 02:47:20 来源:网络整理 编辑:酷绘乐团
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
四川广元跆拳道老师抱摔学生 校方:老师已停职绝不姑息2024-09-29 02:43
上色彩照里的全民抗战的英雄气概 感受毋宁死不苟活的悲壮2024-09-29 02:40
4分钟速览《大国外交》之《东方风来》2024-09-29 02:25
俞正声会见巴西联邦共和国总统2024-09-29 02:04
习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响2024-09-29 01:57
习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展2024-09-29 01:30
“2017最具期待数字平台竞标晚宴”圆满落幕2024-09-29 00:46
十二届全国人大常委会第二十九次会议在京闭幕2024-09-29 00:38
此牛人平定一地后建一王国,千年后王宫遗址被发现,墓中谜团待解2024-09-29 00:08
民政部:北方暴雨75人死亡失踪 173万人受灾2024-09-29 00:04
刘强东性侵案起诉书中文版全文曝光 其被控6项罪名2024-09-29 02:46
神吐槽:要下多大血本 才能让国人遵守规则?2024-09-29 02:15
今日谷雨,也是联合国中文日2024-09-29 02:07
北京大学给出95后使用手机白皮书:最爱是苹果,但国产比例高了2024-09-29 01:45
立法拟明确:接种疫苗死残 不能排除是异常反应也补偿2024-09-29 01:34
5月偏财大喜,诸事大吉!4生肖好运傍身,过上优越生活2024-09-29 01:22
史上销量最高电子游戏Top 10揭晓!《俄罗斯方块》夺冠!2024-09-29 00:54
Tod’s 集团董事长:战略变革开始收效,电商渠道以高两位数增长2024-09-29 00:41
响水爆炸化工厂距民居500米能过环评 村民渴望搬迁2024-09-29 00:12
小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!2024-09-29 00:02