您的当前位置:首页 > 沈芳如 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-06-29 03:10:09 来源:网络整理 编辑:沈芳如
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
十年后国产动漫是否能崛起?2024-06-29 02:55
四月底行大运,有贵人支持的3个生肖2024-06-29 02:52
来看看几部经典动漫最初被删除的剧情,可能有点意想不到2024-06-29 02:44
西安财经大学正式揭牌 校领导:将迎来全新的历史阶段2024-06-29 02:33
全世界最接近仙界的地点,来到这里就不想走,假期千万别来2024-06-29 02:31
河北“袁府”是养老院?白岩松:要真是,就感动中国了2024-06-29 02:07
全球智能音箱市场暴涨 中国市场增长最快——2024-06-29 01:22
丈夫忘买鸡腿被妻子拿刀捅死 亲友:他太宠老婆了2024-06-29 00:59
笑星和他的朋友们:无所不包的科普动画,寓教于乐的百科全书2024-06-29 00:43
百场“傲骨”成国安灵魂人物 施密特赞其为御林军心脏2024-06-29 00:26
怀孕8个月,离预产期越来越近,胎儿是什么样子的呢?2024-06-29 02:50
重庆这个不出名的小众景区,却有让人震撼的千手观音造像2024-06-29 02:41
俄远东草原发生火灾造成27人受伤2024-06-29 02:24
盘点中国高考“最惨”的6个省,一本分数读二本,一分干掉上千人!2024-06-29 02:24
我被恶霸合伙人驱逐,正准备卖房给餐厅抵债2024-06-29 01:35
未来7天,运势一路飘红,财运大旺事业顺利的生肖!2024-06-29 01:23
窦靖童电影首秀斩获“天坛奖”最佳女配角奖2024-06-29 01:22
怀孕8个月,离预产期越来越近,胎儿是什么样子的呢?2024-06-29 01:11
孩子爱吃的3样零食,可能铝超标!孩子再馋也别买着吃了2024-06-29 01:00
窦靖童电影首秀斩获“天坛奖”最佳女配角奖2024-06-29 00:24