您的当前位置:首页 > 红辣椒乐队 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-09-29 04:58:43 来源:网络整理 编辑:红辣椒乐队
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
安徽石台牯牛降 皖南小九寨,冷门又美爆 五一小长假来这里准没错!2024-09-29 04:55
中国姐妹在日遇害案续:东京高院撤销一审判决,发回重审2024-09-29 04:36
郑渊洁回应未登“童书作家榜”,炮轰作家进校园售书2024-09-29 04:34
网友晒李英爱近照,48岁气质还一级棒,果然是真美人胚子!2024-09-29 04:08
清朝军舰“海圻号”曾计划环球航行2024-09-29 03:22
日本一猫主子带大两只流浪猫后,三小只的爱情狗血剧爆红INS,网友:我要上车!2024-09-29 03:09
谁是香饽饽 机构提前布局暖春行情“底牌”2024-09-29 02:47
初二女生20天内遭到生父多次性侵 生母竟帮忙捂嘴2024-09-29 02:24
肺癌找上的时候,肩膀常常有一个征兆,长期吸烟的人要检查一下2024-09-29 02:24
70年前北影厂成立,拍摄经典作品你看过几部丨日签2024-09-29 02:14
4.21日运 2024-09-29 04:58
被包拯吐了一脸口水,宋仁宗为什么留着不擦?2024-09-29 04:03
在农村,不少农民有出息后都和父老乡亲断了关系,不再来往,为啥2024-09-29 03:33
掉发少了,皮肤滑了,竟然是因为浴室里这个细节!2024-09-29 03:17
海底捞外卖去年营收超3亿!火锅外卖真的这么好赚?2024-09-29 03:12
酸奶还可以这样吃,我这也是在挪威食堂学来的,快试试吧,更香更醇2024-09-29 02:54
男子调戏奔驰客服怕漏油被怼:你买个奔奔就行了2024-09-29 02:38
娱乐圈“微商大佬”,林志玲代言一年纳税21亿元,要上市了?2024-09-29 02:30
天天喊着要创新,这些餐饮老板告诉你,这样做才有效2024-09-29 02:30
“孩子,别过来帮倒忙了”“那我以后再也不做了……”2024-09-29 02:19