您的当前位置:首页 > 严泰雄 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-06-29 05:11:31 来源:网络整理 编辑:严泰雄
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
百场“傲骨”成国安灵魂人物 施密特赞其为御林军心脏2024-06-29 05:09
70年前北影厂成立,拍摄经典作品你看过几部丨日签2024-06-29 05:02
保定有一座千年历史的金矿,是国家4A景区,它的民俗文化馆好丰富2024-06-29 04:38
话题 2024-06-29 04:25
巴黎圣母院得到消防人员抢救 著名玫瑰花窗被烧毁2024-06-29 04:24
法国巴黎圣母院起火 消防队员:主体结构被拯救2024-06-29 04:13
中国成功发射北斗三号系统首颗倾斜地球同步轨道卫星2024-06-29 03:10
娱乐圈“微商大佬”,林志玲代言一年纳税21亿元,要上市了?2024-06-29 03:08
肺癌找上的时候,肩膀常常有一个征兆,长期吸烟的人要检查一下2024-06-29 02:40
90后妈妈患产后抑郁 为整条街栏杆织上彩虹毛衣2024-06-29 02:34
孩子爱吃的3样零食,可能铝超标!孩子再馋也别买着吃了2024-06-29 04:56
女生读研越来越猛,特别是这些省份!2024-06-29 04:36
维权奔驰女车主涉高额诈骗?警方这么说…2024-06-29 04:17
赵本山女徒弟胖丫获刑3年:犯生产、销售假药罪2024-06-29 04:00
25万苏军参加大片拍摄,踩着炸点进入片场:900吨炸药造百亿票房2024-06-29 03:43
窦靖童电影首秀斩获“天坛奖”最佳女配角奖2024-06-29 03:12
甘肃两姐妹被洪水卷走失踪 当地警方不予立案2024-06-29 02:52
25万苏军参加大片拍摄,踩着炸点进入片场:900吨炸药造百亿票房2024-06-29 02:48
丈夫忘买鸡腿被妻子拿刀捅死 亲友:他太宠老婆了2024-06-29 02:35
窦靖童电影首秀斩获“天坛奖”最佳女配角奖2024-06-29 02:27